ما هي ضريبة الدخل على الشركات والأفراد وكيفية احتسابها؟.. إليك الإجابة

الضريبة على الدخل هي عادة الضريبة المستحقة خلال عام، وهي المبلغ الذي يتعين على الشركات أن تدفعه للحكومة كجزء من أرباحها. فتعالوا نتعرف أكثر على عدد من النقاط التالية: ( ما هي ضريبة الدخل على الشركات – كيفية حساب الضريبة على الدخل – ضريبة الدخل للأفراد).

وتقع ضريبة الدخل في الميزانية العمومية للشركة ضمن جزء الالتزامات المتداولة في الميزانية العمومية. وبما أن الشركات تعمل باستخدام التسهيلات التي تقدمها الحكومة، فإن أرباحها هي وسيلة لرد الجميل لها.

ومن ثم، يتم تحديد الضرائب حسب ربحية الشركة خلال فترة معينة. وبما أنه يتم استحقاقه خلال عام، فإنه يعتبر التزامًا متداولًا وليس التزامًا طويل الأجل.

ما هي ضريبة الدخل على الشركات

ضريبة الدخل هي المبلغ المستحق على الشركات أن تدفعه للحكومة خلال سنة واحدة. وعادة ما يتم احتساب المبلغ الذي يتم فرضه كضريبة على إجمالي الدخل. ويخضعون لخصومات مختلفة وفقا للقوانين.

تعتبر ضريبة الدخل في الميزانية العمومية التزامًا متداولًا وليس التزامًا طويل الأجل حيث من المقرر سدادها خلال عام.

يتمتع دفع ضريبة الدخل بالعديد من المزايا، بما في ذلك تجنب العقوبات، وحماية درجات الائتمان. وتسهيل التقدم بطلب للحصول على مساعدة مالية، وزيادة مدفوعات الضمان الاجتماعي، وغيرها.

يتم احتساب ضريبة الدخل المستحقة وفقًا لقوانين الضرائب المختلفة في البلد الذي تنتمي إليه الشركة أو المؤسسة. لدى البلدان المختلفة مستويات ومعايير مختلفة تعتمد على فرض الضرائب على الشركات.

إجمالي الدخل في مجمله يشمل المكاسب. يتم تجاهل الخسائر والإبلاغ عنها في النموذج 8949 أو الجدول د. عادةً ما يكون الإجمالي للدخل من الشركة هو المبلغ الذي يتم اعتباره في السطر 7 من الجدول ج؛ أو السطر 9 من الجدول واو.

علاوة على ذلك، فإن الائتمان الضريبي الذي تتلقاه الشركات يقلل من الالتزام الضريبي. وذلك لأن الائتمان التجاري للسنة يتكون من الاعتمادات المرحلة من السنوات السابقة وائتمانات العام الحالي. ويتم خصم ذلك من الضريبة الواجب دفعها.

اقرأ المزيد| كيفية شراء الأسهم للمبتدئين

كيفية حساب الضريبة على الدخل

الدخل الخاضع للضريبة هو مقدار الأموال التي تدين بها الشركة للحكومة. ولا يتم إدراج هذا المبلغ في قائمة الدخل؛ بدلا من ذلك، فهو موجود على ورقة التوازن.

مرتكز على الاستهلاك والمصروفات القابلة للخصم، والعوامل المحاسبية المحددة الأخرى، غالبا ما يكون هناك فرق بين مصروف ضريبة الدخل وضريبة الدخل المستحقة الدفع.

من الصعب معرفة الدخل الخاضع للضريبة، خاصة بالنسبة للشركات. لا توجد صيغة محددة لحساب ذلك، ولكن تلبية المعايير المحاسبية أمر ضروري.

حساب ضريبة الدخل، وهو المبلغ الذي تفرضه الحكومة على الأفراد والشركات على حد سواء، يمثل الضرائب المتعلقة بالدخل وليس على الأصول أو الممتلكات.

اقرأ المزيد| ما هي النمذجة المالية

صيغة حساب النفقات الضريبية:

الدخل الخاضع للضريبة × معدل الضريبة = مصروف ضريبة الدخل.

على سبيل المثال، إذا كان لدى الشركة إجمالي دخل خاضع للضريبة قدره 100000 جنيها أو دولار. ومعدل الضريبة 10٪، فإن ضريبة الدخل المقدرة المستحقة ستكون 10000 دولار.

مثال لحساب الضريبة على الدخل:

إيجار المكان هو 6000 دولار شهرياً، ومعدل الضريبة هو 35%. ولذلك، في قوائم الدخل لعام 2023، يتضمن المالك التفاصيل التالية: الإيرادات لهذا العام ستكون 72000 دولار؛ النفقات ستكون 21000 دولار.

الدخل قبل حسم الضرائب سيكون 51000 دولار (72000-21000)؛ سيكون معدل الضريبة 35%، وستكون مصروفات ضريبة الدخل 17850 دولارًا (51000*35/100). نحن الآن على وشك القيام بحساب الدخل الخاضع للضريبة.

إذا كان هناك شهر إضافي من إيرادات الإيجار في عام 2024، فسيتم إدراجه كما هو. وبالتالي، فإن مجموع 72000 و6000 سيكون 78000. وتبقى المصاريف عند 21000.

وبذلك يصبح الدخل الخاضع للضريبة أكثر من 57,000 (51,000+6000) محسوبة بنفس نسبة الضريبة 35%. وبالتالي فإن الضريبة المستحقة ستكون 19،950 دولارًا.

اقرأ المزيد| ما هي سياسة التقشف

ضريبة الدخل للأفراد

تختلف ضريبة الدخل التي يدفعها الفرد عن تلك التي تدفعها الشركة. تختلف ضريبة الدخل الشخصي المستحقة على الأفراد حسب فئة دخلهم.

يمكن للأفراد والشركات توظيف محترفين لحساب ضريبة الدخل والمساعدة في دفعها في الوقت المناسب. يعد دفع ضريبة الدخل مفيدًا بعدة طرق، مثل تجنب العقوبات، وحماية درجات الائتمان، وسهولة طلب المساعدة المالية، وبناء مزايا الضمان الاجتماعي، وغيرها.

اقرأ المزيد| ما هو سوق الأسهم

وختامًا، تعد ضريبة الدخل التزام متداول ومن المفترض أن يتم سدادها خلال تلك السنة المحاسبية. يمكن أن يؤدي التخلف عن الدفع إلى العقوبات والعقوبات.

ويتم تسجيل مبلغ الضريبة المستحق ضمن الالتزامات المتداولة في الميزانية العمومية للشركة. ولذلك، فإن كل مبلغ يتم تسجيله يعتبر حاسما في تقييم مسؤولية الشركة.

كتبه| أحمد سلامة