ما هي القوائم المالية للشركات وأنواعها وأهميتها؟.. التفاصيل الكاملة
سنناقش في هذه المقالة كافة التفاصيل في النقاط التالية: (تعريف القوائم المالية – القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة – ما هي القوائم المالية للشركات – أنواع القوائم المالية – أهمية القوائم المالية).
تعريف القوائم المالية
تعريف القوائم المالية المعروفة أيضا باسم البيانات المالية بأنها تقارير مكتوبة أنشأتها إدارة الشركة لتلخيص الوضع المالي لهم خلال فترة معينة (ربع سنوية، أو ستة أشهر، أو سنوية).
ويجب إعداد هذه البيانات، التي تتكون من الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي وبيان حقوق المساهمين، وفقًا لمعايير محاسبية محددة وموحدة لضمان اتساق التقارير.
إقرأ المزيد| ما هو غسيل الأموال ومراحله وأمثلة على ذلك
القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة
هي أوراق اعتماد تضمن حصول المستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين على فرصة التعرف على الوضع المالي الحالي للشركة قبل القيام باستثمارات أو قرارات استراتيجية أخرى.
يمكنهم مقارنة كل بيان تم إعداده للتحقق من الحالة الفعلية للكيانات التي يريدون الارتباط بها. توفر القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة تمثيلاً للأداء المالي للشركة مع مرور الوقت.
بالإضافة إلى ذلك، توفر أيضا الميزانية العمومية تفاصيل مصادر الشركة واستخداماتها للأموال وبيان الدخل وتتبع حركة النقد في الشركة.
كما أن هذه القوائم تلخص بيان التغيرات في حقوق المساهمين وحساباتهم لفترة زمنية معينة. دعونا نوضح الأمر أكثر.
قد يهمك قراءة| ما هي الشركة المساهمة وأنواعها ومميزاتها
ما هي القوائم المالية للشركات
البيانات المالية هي سجلات تعكس أداء الشركة المالي في السنة المالية. ويتم إعدادها شهريًا وفصليًا وسنويًا بناءً على الأغراض المستخدمة من أجلها.
على الرغم من أنه يمكن للشركات أن يكون لديها بيان واحد لعرض تدفقاتها المالية الداخلة والخارجة، فمن الصعب على أصحاب المصلحة الاعتماد على سجل واحد لاتخاذ القرارات الرئيسية.
وبالتالي، عليهم تطوير أكثر من بيان لضمان حصول القراء على صورة واضحة عن وضعهم المالي وأدائهم.
إذا كانت البيانات المالية للشركة تصور تحسنا في الأداء، فهذا يدل على النمو. ونتيجة لذلك، يعرف المستثمرون أن الاستثمار في الكيان سيكون فكرة جيدة.
ومن ناحية أخرى، إذا كانت المصروفات والديون والتكاليف المسجلة في البيانات أكثر من الإيرادات والدخل والأرباح، فإن أداء الشركة يكون مشكوكا فيه. وهذا بدوره يمنع المستثمرين من الاستثمار في تلك الكيانات.
اخترنا لك قراءة| ما هي الديون المتعثرة وأنواعها وكيفية الاستثمار فيها
مكونات القوائم المالية
بعد معرفة ما هي القوائم المالية للشركات سنوضح مكوناتها وهي تتضمن إعداد القوائم المالية مواصفات تتعلق بالمعاملات التي تتم، سواء كانت إيرادات محققة أو نفقات متكبدة. تم إدراج هذه التفاصيل ضمن فئات مختلفة تشكل عناصر أو مكونات البيانات المالية، ومنها:
- الأصول.
- الإلتزامات
- صافي الأصول (حقوق الملكية).
- الإيرادات.
- النفقات.
أنواع القوائم المالية
يوضح موقع بوابة القاهرة في السطور التالية أنواع القوائم المالية في التالي:
- الميزانية العمومية
هي بيان مالي يوفر لمحة سريعة عن الأصول والالتزامات وحقوق المساهمين. تستخدم العديد من الشركات حقوق المساهمين كبيان مالي منفصل.
ولكن عادة ما يأتي ذلك مع الميزانية العمومية. المعادلة التي يجب أن تتذكرها عند إعداد الميزانية العمومية هي: الأصول = الالتزامات + حقوق المساهمين.
- بيان الدخل
هو البيان المالي التالي الذي يجب على الجميع النظر إليه. يبدو مختلفة تمامًا عن الميزانية العمومية.
- بيان التدفق النقدي
يعد بيان التدفق النقدي ثالث أهم بيان يجب على كل مستثمر الاطلاع عليه.
- بيان التغيرات في حقوق المساهمين
بيان التغييرات في حقوق المساهمين عبارة عن بيان مالي يلخص التغيرات في حقوق المساهمين في فترة معينة.
استخدامات البيانات المالية
البيانات المالية الموحدة لها أهمية كبيرة. فيما يلي بعض الطرق التي يمكن من خلالها استخدام هذه العبارات:
- بغض النظر عن نوع البيانات المالية، فإن كل واحد منها يساعد في تقييم الوضع المالي وأداء الشركة بناءً على العناصر التي تأخذها في الاعتبار بشكل فردي.
- وسواء تم النظر في هذه البيانات بشكل منفصل أو تم أخذها في الاعتبار كبيانات اعتماد موحدة، فإنها تستخدم كمصدر رئيسي للمعلومات لأصحاب المصلحة، وخاصة المستثمرين.
- تساعد التفاصيل الموجودة في السجلات تجار الأسهم على تحديد ما إذا كان ينبغي عليهم الاستثمار في أصول شركة معينة.
- تستخدم الشركات هذه البيانات لوضع السياسات، وبالتالي اتخاذ قرار بشأن الضرائب على الشركة والجوانب الأخرى.
أهمية القوائم المالية
إن أهمية القوائم المالية وتحليلها مفيد لكل من الإدارة والمستثمرين. كما هو مذكور أعلاه، يقوم المستثمرون بمراجعة السجلات لفهم كيفية نمو الشركات وتحديد ما إذا كان ينبغي عليهم الاستثمار في الأصول المعروضة للتداول في السوق.
ومن ناحية أخرى، تستخدم الإدارة تقرير التحليل لاتخاذ القرارات الإستراتيجية، مع الأخذ في الاعتبار نمو الأعمال وتوسعها.
إقرأ المزيد| ما هي النمذجة المالية وكيفية بنائها
محددات البيانات المالية
على الرغم من أن أوراق الاعتماد هذه ضرورية لحفظ السجلات واتخاذ المزيد من القرارات، إلا أن هناك بعض القيود، وهي:
- تستند سجلات المعاملات في البيانات المالية إلى فترة محددة، والتي قد تعكس أو لا تعكس الوضع المالي الحالي للشركات.
- هناك احتمالات لحدوث سوء تقدير أو تلاعب أو احتيال في عملية حفظ السجلات، مما يجعل من الصعب على القراء الاعتماد على التفاصيل بشكل كامل.
- إن الإشارة إلى بيان مالي واحد فقط ليست فكرة جيدة على الإطلاق. ومن ثم، يجب على المرء تحليل البيانات المالية بشكل فردي. بالإضافة إلى إلقاء نظرة على التفاصيل الموحدة للتأكد من أن المشتقات أفضل وأكثر وضوحًا وأكثر موثوقية.
كتبه| أحمد سلامة